Metodologías ágiles para la auditoría interna

13-07-2016

Contenido del artículo

- Hacia un nuevo modelo de auditoría ágil.
- Habilitadores de la agilidad en auditoría.
       - Estrategia.
       - Estructura.
       - Liderazgo y personas.
       - Procesos.
       - Tecnología.
- Factores críticos de éxito.

Hacia un nuevo modelo de auditoría ágil

Auditores del Banco de Chile, Banco de Crédito del Perú, Banco Estado (Chile), Bancolombia, Banistmo (Panamá), Itaú (Brasil) y Pacífico Seguros (Perú) se reunieron para trabajar, experimentar y proponer un modelo latinoamericano de auditoría ágil.

Estudios recientes sobre el tema a nivel global muestran el deseo de los directores de auditoría interna de incrementar el valor que entregan a sus organizaciones. Sin embargo, en el State of the Internal Audit Profession Study (PwC) de 2017, se determinó que esta actividad parece estar perdiendo terreno, ya que solo el 44% de los encuestados consideró que entrega valor de forma significativa a las organizaciones.

Por estas razones, la auditoría interna debe evolucionar al ritmo de los negocios de las compañías, convirtiéndose en un área que movilice y transforme la organización mediante la asesoría y evaluación estratégica en gobierno, riesgo y control. Para lograrlo, es necesario revolucionar la forma como los auditores internos hacen su trabajo y migrar de un esquema con énfasis en la protección del valor a un esquema que, además, lo agregue de manera oportuna, constante y medible.

Esta nueva realidad permitió construir una visión compartida sobre la labor de la auditoría interna, que se denominó “Manifiesto de auditoría ágil”, el cual refleja el reto al que nos enfrentamos para continuar apoyando el logro de los objetivos de nuestras organizaciones, concentrando esfuerzos en los siguientes aspectos:

• Mayor flexibilidad en la planeación de la auditoría. Es posible que durante la ejecución se requiera ajustar lo previsto en función de los resultados y las nuevas necesidades para adaptarse a los cambios de la organización y del entorno.
• Sin perder la objetividad, el auditor debe trabajar en colaboración con su usuario, escuchándolo para conocer sus necesidades, los riesgos que ha identificado y los temas relevantes de su proceso con el fin de construir un programa de trabajo integral.
• Auditoría en tiempo real a través de pruebas automatizadas, utilizando la tecnología y la analítica para hacer control a los procesos de aseguramiento con un mayor alcance y de manera eficiente.
• Entrega temprana y continua de valor a través del reporte oportuno de las observaciones y brechas identificadas para que los usuarios puedan tomar acciones rápidamente.
• Identificación de la causa raíz de las brechas consideradas de riesgo alto, de tal manera que los planes de acción que defina el usuario realmente mitiguen estas brechas, eviten las reincidencias y mejoren la efectividad de los controles.
• Hacer de la mejora continua un hábito, con herramientas como Lean Six Sigma, Journey Map, Design Thinking, Value Stream Mapping, ceremonias de retrospectiva y otras, para mejorar la eficiencia de los procesos de auditoría.
• Desarrollar la capacidad asesora en los auditores y aumentar de manera significativa la prestación de este servicio con el fin de realizar una entrega de valor más temprana y elevar la conciencia del autocontrol en la organización.

Este enfoque va mucho más allá de implementar prácticas y metodologías rápidas. Para lograr un modelo de auditoría sustentable que evolucione en el tiempo debe trabajarse de manera sistemática en el desarrollo de estos habilitadores de la agilidad:

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Habilitadores de la agilidad en auditoría

Estrategia

La estrategia ágil para las auditorías debe estar conectada con la estrategia corporativa, teniendo presentes como ejes la velocidad, el Time to Market y la experiencia del cliente.

Cada equipo de trabajo debe estar en capacidad de responder a las necesidades cambiantes del negocio con objetivos y resultados claves en línea con la estrategia y los objetivos corporativos, apalancado por redes de colaboración internas y externas que le permitan refinar sus propios métodos de adopción de las prácticas ágiles.

Estructura

Es preciso indicar que la adopción de prácticas ágiles, dependiendo del contexto en el que se esté trabajando, pueden implicar un cambio de estructura o generar una conformación de células virtuales integradas por personas con diferentes competencias y habilidades.

Actualmente, las organizaciones se mueven en entornos VUCA, los cuales se caracterizan por la volatilidad, la incertidumbre, la complejidad y la ambigüedad. Una buena práctica corresponde a la creación de células ágiles que incorporen prácticas como el Scrum para probar, censar, adaptarse y responder ante los cambios.

Características asociadas a las células ágiles:

Algunas pautas generales de conformación de células ágiles:

Liderazgo y personas

Mas allá de la incorporación de prácticas, creación de células de trabajo y ubicación de los equipos, se debe trabajar en una verdadera mentalidad ágil de los involucrados.

Las organizaciones que buscan este tipo de transformaciones requieren identificar los comportamientos que deben ser parte del ADN de las personas, independientemente de la práctica que estén implementando.

Entre los aspectos de esta cultura están:

Procesos

La incorporación de prácticas ágiles en la auditoría abre la posibilidad de transformar los procesos, pasando de una visión lineal a una visión centrada en el cliente, con planeaciones flexibles y mayor interacción con el usuario tanto en la construcción del programa de trabajo como en las entregas oportunas de observaciones significativas, y construyendo, por último, un informe final de acuerdo con el tipo de usuario.

También hay un cambio importante en las dinámicas y procesos propios de los equipos ágiles, incorporando en sus modelos de operación prácticas para la planeación, la ejecución, el mejoramiento y la sincronización:

Tecnología

Se busca integrar la tecnología de forma transparente al quehacer diario de la auditoría con el fin de priorizar temas claves, tomar mejores decisiones y presentar información reciente y oportuna a los usuarios. Algunas aplicaciones de la tecnología en la auditoría son:

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Factores críticos de éxito

Como parte de los factores de éxito identificados en el camino de la adopción de la agilidad en la auditoría interna de las organizaciones que hacen parte de esta propuesta están:

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